Ngân hàng cung cấp số dư tài khoản cho cơ quan thuế từ 1 tháng 7: Hộ kinh doanh cần hiểu gì?

Từ ngày 1/7/2026, quy định về việc ngân hàng cung cấp thông tin tài khoản của người nộp thuế cho cơ quan thuế có nhiều điểm đáng chú ý. Không chỉ dừng lại ở các thông tin cơ bản như tên chủ tài khoản, số tài khoản, nơi mở tài khoản, ngày mở và ngày đóng tài khoản, phạm vi dữ liệu ngân hàng phải cung cấp còn bao gồm thông tin giao dịch, số dư tài khoản, số dư cuối kỳ, thu nhập phát sinh từ tài khoản và các giao dịch bất thường, đáng ngờ.

Nội dung này được quy định tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP, văn bản hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025. Theo quy định, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến và tổ chức thẻ quốc tế có trách nhiệm cung cấp thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế.

Đáng chú ý, ngân hàng cũng phải phối hợp với cơ quan thuế khi phát hiện các trường hợp có giao dịch bất thường cần kiểm tra tình trạng tuân thủ thuế. Đây là điểm cho thấy dữ liệu ngân hàng sẽ ngày càng trở thành một nguồn thông tin quan trọng trong quản lý thuế, đặc biệt với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và các trường hợp có dòng tiền lớn nhưng kê khai doanh thu chưa tương xứng.

Những thông tin nào về tài khoản sẽ được cung cấp cho cơ quan thuế?

Theo quy định tại khoản 7 Điều 61 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, nội dung ngân hàng và các tổ chức thanh toán phải cung cấp cho cơ quan thuế gồm nhiều nhóm thông tin.

Nhóm thứ nhất là thông tin định danh tài khoản, gồm tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản theo mã số thuế đã được cơ quan quản lý thuế cấp, nơi mở tài khoản, chi nhánh mở tài khoản nếu có, ngày mở tài khoản và ngày đóng tài khoản.

Nhóm thứ hai là thông tin, dữ liệu liên quan đến giao dịch của người nộp thuế. Nhóm này bao gồm số lượng giao dịch, giá trị giao dịch, nội dung giao dịch, thông tin bên chuyển và bên nhận, thông tin về giao dịch trong nước, giao dịch xuyên biên giới, số dư tài khoản, số dư cuối kỳ, thu nhập phát sinh từ tài khoản và các thông tin khác phục vụ trực tiếp công tác quản lý thuế.

Ngoài ra, ngân hàng còn phải cung cấp thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, người được ủy quyền, đồng chủ tài khoản, người thụ hưởng và các bên liên quan. Các giao dịch bất thường, đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền cũng thuộc nhóm thông tin có thể được chia sẻ với cơ quan thuế.

Như vậy, so với quy định trước đây, phạm vi thông tin ngân hàng cung cấp cho cơ quan thuế đã được mở rộng đáng kể. Trước đây, việc cung cấp định kỳ chủ yếu tập trung vào các thông tin cơ bản của tài khoản. Còn dữ liệu giao dịch, số dư tài khoản thường được cung cấp khi có yêu cầu để phục vụ thanh tra, kiểm tra, xác định nghĩa vụ thuế hoặc cưỡng chế thuế.

Với quy định mới, thông tin giao dịch và dòng tiền được xem là cơ sở quan trọng để cơ quan thuế đánh giá rủi ro, nhận diện dấu hiệu bất thường, từ đó phục vụ công tác chống thất thu thuế. Việc kết hợp dữ liệu ngân hàng, dữ liệu hóa đơn điện tử và các nguồn dữ liệu khác cũng cho thấy xu hướng quản lý thuế đang chuyển mạnh sang phân tích dữ liệu, thay vì chỉ dựa vào hồ sơ kê khai của người nộp thuế.

Hộ kinh doanh cần hiểu gì khi ngân hàng cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế?

Đối với hộ kinh doanh, điểm cần hiểu đúng là hộ kinh doanh không phải tự đi kê khai số dư tài khoản cho cơ quan thuế. Quy định về số dư tài khoản, số dư cuối kỳ, dòng tiền và giao dịch phát sinh là trách nhiệm cung cấp dữ liệu của ngân hàng hoặc tổ chức thanh toán cho cơ quan thuế theo quy định pháp luật.

Hộ kinh doanh cần phân biệt rõ hai việc khác nhau. Một là việc hộ kinh doanh thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử dùng trong hoạt động kinh doanh cho cơ quan thuế. Hai là việc ngân hàng cung cấp dữ liệu liên quan đến tài khoản, giao dịch, số dư và giao dịch bất thường cho cơ quan thuế.

Nói cách khác, hộ kinh doanh có nghĩa vụ thông báo đúng tài khoản hoặc ví điện tử sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Còn số dư tài khoản, dòng tiền, thông tin người chuyển, người nhận và giao dịch bất thường là dữ liệu ngân hàng có trách nhiệm cung cấp cho cơ quan thuế khi phục vụ công tác quản lý thuế.

Quy định này có ý nghĩa lớn với các hộ kinh doanh có doanh thu phát sinh qua chuyển khoản, ví điện tử, nền tảng số hoặc các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. Khi dữ liệu ngân hàng được kết nối với dữ liệu thuế, cơ quan quản lý có thêm căn cứ để đối chiếu doanh thu kê khai với dòng tiền thực tế.

Vì vậy, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại tài khoản đang sử dụng cho hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, nhận tiền từ khách hàng hoặc nhận thanh toán qua nền tảng số. Việc dùng lẫn tài khoản cá nhân sinh hoạt với tài khoản kinh doanh có thể gây khó khăn trong quá trình giải trình doanh thu, chi phí và nguồn tiền khi cơ quan thuế kiểm tra.

Đặc biệt, các hộ kinh doanh có doanh thu lớn, giao dịch thường xuyên hoặc có dòng tiền không phù hợp với mức doanh thu kê khai cần thận trọng hơn trong việc lưu trữ chứng từ, hóa đơn và hồ sơ giải trình. Khi dữ liệu giao dịch, số dư và thông tin thanh toán được phân tích bằng công nghệ, các trường hợp có dấu hiệu rủi ro về thuế có thể dễ dàng được nhận diện hơn.

Ngân hàng sẽ cung cấp thông tin tài khoản thanh toán của người nộp thuế. Với hộ kinh doanh, tài khoản đứng tên chủ hộ nhưng dùng để kinh doanh vẫn có thể thuộc phạm vi cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế, bao gồm số dư, số dư cuối kỳ và giao dịch phát sinh. Vì vậy, hộ kinh doanh nên tách riêng tài khoản kinh doanh và tài khoản sinh hoạt cá nhân để dễ giải trình khi cần.

Có thể hiểu ngắn gọn rằng từ 1/7/2026, ngân hàng có trách nhiệm cung cấp thông tin tài khoản, số dư và dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế theo quy định. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa hộ kinh doanh phải tự kê khai số dư tài khoản. Việc hộ kinh doanh cần làm là thông báo đúng tài khoản, ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh, kê khai doanh thu trung thực và lưu trữ đầy đủ hồ sơ để giải trình khi cần thiết.

Những câu hỏi xoay quanh việc ngân hàng cung cấp số dư tài khoản cho cơ quan thuế

1. Từ 1/7/2026, ngân hàng có phải cung cấp số dư tài khoản cho cơ quan thuế không?

Có. Theo nội dung tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP, ngân hàng và các tổ chức thanh toán phải cung cấp thông tin liên quan đến tài khoản của người nộp thuế cho cơ quan thuế, trong đó có số dư tài khoản, số dư cuối kỳ, dữ liệu giao dịch và thu nhập phát sinh từ tài khoản.

2. Hộ kinh doanh có phải tự kê khai số dư tài khoản cho cơ quan thuế không?

Không. Hộ kinh doanh không phải tự kê khai số dư tài khoản. Hộ kinh doanh cần thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử dùng trong hoạt động kinh doanh. Còn số dư, dòng tiền và dữ liệu giao dịch là thông tin do ngân hàng cung cấp cho cơ quan thuế theo quy định.

3. Cơ quan thuế dùng thông tin số dư và giao dịch ngân hàng để làm gì?

Cơ quan thuế sử dụng dữ liệu này để phục vụ công tác quản lý thuế, đối chiếu doanh thu, đánh giá rủi ro, phát hiện giao dịch bất thường, dấu hiệu kê khai thiếu doanh thu, trốn thuế hoặc các hành vi có rủi ro về thuế.

4. Hộ kinh doanh dùng tài khoản cá nhân để nhận tiền bán hàng có bị ảnh hưởng không?

Có thể bị ảnh hưởng khi cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền với doanh thu kê khai. Nếu hộ kinh doanh dùng chung tài khoản cá nhân cho sinh hoạt và kinh doanh, việc giải trình nguồn tiền có thể phức tạp hơn. Vì vậy, nên tách riêng tài khoản dùng cho hoạt động kinh doanh để dễ quản lý và chứng minh doanh thu.

Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý

📞 Hotline: 092.895.6666 

📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com 

🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/ 

📍 Địa chỉ:  

Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh

Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng