Bộ Tài chính thông tin chi tiết về việc giảm 30% thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định chi tiết việc thực hiện Nghị quyết số 43 liên quan đến chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Một trong những nội dung đáng chú ý của dự thảo là quy định cụ thể điều kiện, cách xác định số thuế được giảm cũng như phương án xử lý trong trường hợp doanh thu thực tế của người nộp thuế vượt ngưỡng 10 tỷ đồng.

Hộ kinh doanh doanh thu không quá 10 tỷ đồng được đề xuất giảm 30% thuế TNCN

Theo dự thảo, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trong năm 2026 hoặc năm 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh.

Số thuế được giảm dự kiến được xác định trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh và không phụ thuộc vào phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đang áp dụng. Như vậy, tiêu chí quan trọng để xác định người nộp thuế có thuộc diện được giảm thuế hay không là tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế.

Đối với trường hợp hộ kinh doanh dự kiến doanh thu năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng, người nộp thuế có thể kê khai số thuế được giảm ngay cùng với hồ sơ khai thuế theo quý, khai thuế năm hoặc hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.

Trường hợp được tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay sẽ tính giảm thuế thế nào?

Dự thảo cũng đề cập trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thuế được tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay. Theo đó, mức giảm 30% số thuế tương ứng sẽ được xác định căn cứ vào phần doanh thu thuộc phạm vi khấu trừ, khai thay hoặc nộp thay theo từng tháng hoặc từng quý.

Quy định này có ý nghĩa đáng chú ý đối với các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu phát sinh thông qua các tổ chức thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế thay. Tuy nhiên, việc được tạm xác định giảm thuế trong quá trình kê khai chưa đồng nghĩa người nộp thuế chắc chắn đáp ứng điều kiện sau khi kết thúc kỳ tính thuế.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải căn cứ vào tổng doanh thu thực tế từ toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm để xác định lại mình có đáp ứng ngưỡng doanh thu không quá 10 tỷ đồng hay không.

Doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng phải nộp lại phần thuế đã được giảm

Một điểm quan trọng trong dự thảo là cơ chế xử lý đối với trường hợp người nộp thuế ban đầu dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng và đã kê khai giảm thuế, nhưng sau đó doanh thu thực tế vượt ngưỡng. Theo đề xuất, nếu tổng doanh thu thực tế của hộ kinh doanh trong năm vượt quá 10 tỷ đồng thì hộ kinh doanh không còn đáp ứng điều kiện được hưởng chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân.

Khi đó, người nộp thuế phải thực hiện kê khai điều chỉnh và nộp bổ sung phần thuế trước đó đã được giảm. Việc điều chỉnh dự kiến được thực hiện cùng hồ sơ khai thuế quý phát sinh thời điểm doanh thu vượt ngưỡng 10 tỷ đồng. Đáng chú ý, dự thảo đề xuất không tính tiền chậm nộp đối với khoản thuế phải nộp bổ sung phát sinh do việc xác định lại điều kiện hưởng chính sách giảm thuế.

Quy định này nhằm xử lý tình huống người nộp thuế đã kê khai giảm thuế dựa trên doanh thu dự kiến nhưng kết quả kinh doanh thực tế trong năm cao hơn và vượt mức được hưởng ưu đãi.

Doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng cũng được đề xuất giảm 30% thuế TNDN

Không chỉ hộ và cá nhân kinh doanh, chính sách giảm thuế trong dự thảo của Bộ Tài chính còn được đề xuất áp dụng đối với doanh nghiệp và một số tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo đó, doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Đối tượng dự kiến được áp dụng bao gồm doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh thu nhập.

Đọc thêm: 4 trường hợp hộ kinh doanh có thể bị kiểm tra thuế đột xuất từ ngày 14/8/2026

Đối với doanh nghiệp đang được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, mức giảm 30% theo chính sách mới dự kiến sẽ được xác định trên số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp sau khi đã tính các ưu đãi thuế hiện hành.

Điều này đồng nghĩa việc giảm 30% không được tính trực tiếp trên thu nhập chịu thuế mà được xác định dựa trên nghĩa vụ thuế thực tế còn lại của doanh nghiệp sau ưu đãi.

Doanh nghiệp được tự xác định số thuế giảm khi tạm nộp theo quý

Theo dự thảo, doanh nghiệp dự kiến có doanh thu trong năm không quá 10 tỷ đồng có thể chủ động xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm khi thực hiện tạm nộp thuế hằng quý.

Tuy nhiên, tương tự hộ kinh doanh, điều kiện hưởng chính sách cuối cùng vẫn phải căn cứ vào doanh thu thực tế của cả kỳ tính thuế. Nếu sau khi kết thúc kỳ tính thuế, tổng doanh thu thực tế của doanh nghiệp vượt quá 10 tỷ đồng thì doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện được giảm thuế và phải kê khai, nộp bổ sung phần thuế còn thiếu theo quy định.

Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi sát doanh thu trong năm, đặc biệt đối với những đơn vị có quy mô doanh thu dao động quanh ngưỡng 10 tỷ đồng, để chủ động xác định nghĩa vụ thuế và hạn chế phát sinh số tiền phải điều chỉnh vào cuối kỳ. Chính sách giảm 30% thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng được đánh giá là nội dung đáng quan tâm trong bối cảnh nhiều cơ sở kinh doanh nhỏ và doanh nghiệp đang cần thêm nguồn lực phục vụ sản xuất, kinh doanh.

Tuy nhiên, các quy định nêu trên hiện đang được Bộ Tài chính đề xuất tại dự thảo Nghị định hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 43.

Vì vậy, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần tiếp tục theo dõi văn bản chính thức được ban hành để xác định chính xác đối tượng, điều kiện, thời điểm áp dụng, cách kê khai cũng như phương pháp xác định số thuế được giảm trong năm 2026 và 2027.