Khai Quyết Toán Thuế Có Sai Sót ? Doanh Nghiệp Nên Làm Gì

1. Hướng giải quyết khi khai sai quyết toán thuế 

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được quyền thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế. Việc khai bổ sung được phép thực hiện trong thời hạn tối đa 10 năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh sai sót, với điều kiện việc khai bổ sung được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, hoặc hồ sơ sai sót không thuộc phạm vi, thời kỳ đang bị thanh tra, kiểm tra theo quyết định của cơ quan thuế.

Đối với các nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra thuế, người nộp thuế không thực hiện khai bổ sung theo thủ tục thông thường mà thực hiện việc giải trình, bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế và theo quy định của pháp luật có liên quan. Trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế theo kết luận thanh tra, kiểm tra hoặc theo ý kiến của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền, người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện theo các kết luận và hướng dẫn đó.

Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được thực hiện theo mẫu biểu do Bộ Tài chính ban hành và áp dụng riêng cho từng hồ sơ khai thuế có sai sót. Trường hợp việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế đã được hoàn, người nộp thuế phải nộp đầy đủ số thuế chênh lệch và tiền chậm nộp phát sinh (nếu có) vào ngân sách nhà nước theo quy định. Đối với các trường hợp khai bổ sung chỉ làm thay đổi số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau, việc điều chỉnh sẽ được thực hiện tại kỳ tính thuế hiện tại theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Từ các quy định nêu trên có thể thấy, khi hồ sơ khai thuế phát sinh sai sót, người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai sót trong thời hạn luật định nhằm đảm bảo việc kê khai thuế đúng quy định và hạn chế các rủi ro phát sinh về xử phạt và truy thu thuế. 

Trong trường hợp người nộp thuế khai bổ sung chỉ làm tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế

2. Mức xử phạt đối với hành vi khai sai quyết toán thuế 

Trong trường hợp doanh nghiệp khai sai hoặc khai chưa đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế nhưng các sai sót này không làm phát sinh thiếu số thuế phải nộp và cũng không làm tăng số thuế được miễn, giảm hoặc hoàn, pháp luật vẫn áp dụng các mức xử phạt cụ thể tùy theo mức độ vi phạm.

Căn cứ Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử lý xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phai nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn như sau:

(1) Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2 Điều này.

(2) Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

• Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế;
• Hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định này.

(4) Biện pháp khắc phục hậu quả:

• Buộc khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2 và điểm a khoản 3 Điều này;
• Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều này.

Do đó, hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phai nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn bị xử phạt cụ thể như sau:

• Đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế thì bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng.
• Đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế thì bị phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng.
• Đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế thì bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
• Đối với các hành vi tại khoản 3 Điều 6 và khoản 7 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

Lưu ý: Mức xử phạt trên được áp dụng đối với đối với tổ chức, mức phạt đối với cá nhân bằng 1/2 mức phạt áp dụng đối với tổ chức. (Căn cứ khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

Ngoài ra, còn có thể bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả buộc phải khai lại hồ sơ khai thuế và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế.

Thực tiễn cho thấy, nhiều doanh nghiệp bị xử phạt về thuế không phải do cố tình vi phạm mà do thiếu kinh nghiệm xử lý quyết toán và chưa cập nhật kịp thời quy định pháp luật. Việc tự thực hiện toàn bộ công tác quyết toán thuế trong khi không có đội ngũ kế toán – thuế chuyên sâu dễ dẫn đến sai sót kéo dài qua nhiều kỳ, làm gia tăng rủi ro khi bị cơ quan thuế thanh tra. Do đó, nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn sử dụng dịch vụ thuế – kế toán chuyên nghiệp để hỗ trợ rà soát hồ sơ quyết toán, phát hiện và xử lý sai sót kịp thời, thực hiện khai bổ sung đúng quy định và hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết. 

Đây được xem là giải pháp giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tập trung nguồn lực cho hoạt động kinh doanh cốt lõi. Nếu Quý khách hàng cần biết thêm chi tiết những thông tin liên quan vui lòng liên hệ Hotline 092 895 6666. 

Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý

📞 Hotline: 092.895.6666 

📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com 

🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/ 

📍 Địa chỉ:  

Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh

Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng