7 Loại Sổ Sách Kế Toán Của Hộ Kinh Doanh Và Cá Nhân Kinh Doanh

Theo quy định tại Điều 5 Mục 1 Chương II Thông tư 152/2025/TT-BTC, có 7 loại sổ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bao gồm:

1. Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ ( Mẫu số S1a-HKD )

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu số S1a-HKD áp dụng cho Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN, tức là sổ sách cho hộ kinh doanh nhóm 1.

Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ làm căn cứ kê khai, xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế hay không.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể dùng sổ này để theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế.

2. Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ ( Mẫu số S2a-HKD)

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu số S2a-HKD, ban hành kèm theo Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính áp dụng cho Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ (%) trên doanh thu, tức là sổ sách cho hộ kinh doanh nhóm 2 lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN trên doanh thu.

Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm danh mục ngành nghề kinh doanh có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều nhóm ngành nghề khác nhau thì sổ này có thể mở cho từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN.

Trường hợp cơ quan thuế cung cấp dữ liệu nộp thuế GTGT, thuế TNCN thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng sổ này để theo dõi, đối chiếu số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp với cơ quan thuế.

3. Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ ( Mẫu số S2b-HKD )

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu số S2b-HKD áp dụng đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu và nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, tức là sổ sách cho hộ kinh doanh nhóm 3 và hộ kinh doanh nhóm 2 lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập.

Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh có cùng tỷ lệ (%) để tính thuế GTGT. Trường hợp cơ quan thuế cung cấp dữ liệu thuế GTGT phải nộp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể sử dụng sổ này để theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế.

4. Sổ chi tiết doanh thu, chi phí ( Mẫu số S2c-HKD )

Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu số S2c-HKD áp dụng đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu và nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế.

Sổ này được mở để ghi doanh thu và các khoản chi phí hợp lý, làm căn cứ xác định thu nhập tính thuế và số thuế TNCN phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế.

5. Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa ( Mẫu số S2d-HKD )

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Mẫu số S2d-HKD áp dụng đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu và nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế.

Sổ này được mở để theo dõi, quản lý tình hình nhập, xuất, tồn kho đối với từng loại vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.

6. Sổ chi tiết tiền ( Mẫu số S2e-HKD ) 

Sổ chi tiết tiền – Mẫu số S2e-HKD áp dụng đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu và nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế.

Sổ này được mở để theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

7. Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác ( Mẫu số S3a-HKD )

Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác – Mẫu số S3a-HKD, ban hành kèm theo Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính áp dụng với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động thuộc diện chịu các loại thuế khác như: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế sử dụng đất…

Sổ này được mở để theo dõi nghĩa vụ thuế phát sinh đối với từng loại thuế khác, làm căn cứ xác định số thuế phải nộp theo từng sắc thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

Việc ghi chép trung thực, đầy đủ và đối chiếu chặt chẽ sẽ giúp hộ/cá nhân kinh doanh hạn chế rủi ro về thuế và pháp lý khi bị kiểm tra, thanh tra.

Mở sổ kế toán phải được thực hiện vào đầu kỳ kế toán năm hoặc kể từ ngày bắt đầu hoạt động với trường hợp đơn vị, cá nhân mới thành lập. Khoá sổ khi kết thúc kỳ kế toán, trước lúc lập báo cáo tài chính, cũng như trong những trường hợp mà pháp luật quy định.

Chủ hộ kinh doanh không am hiểu về nghiệp vụ kế toán, sợ sai sót dẫn đến những thất thoát về tài chính hay nghiêm trọng hơn là báo cáo thiếu dẫn đến vi phạm pháp luật ? Hãy liên hệ ngay với chúng tôi, Tân Phú Quý cung cấp những dịch vụ kế toán trọn gói và nhanh chóng nhất. 

Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý

📞 Hotline: 092.895.6666 

📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com 

🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/ 

📍 Địa chỉ:  

Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh

Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng