Những hành vi nào được coi là trốn thuế sau ngày 1 tháng 7?

10 hành vi được coi là trốn thuế từ ngày 1/7/2026

Theo khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025, từ ngày 1/7/2026, người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi dưới đây có thể bị xác định là trốn thuế.

Trường hợp thứ nhất là không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày kể từ thời hạn quy định hoặc sau thời hạn được gia hạn, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền được miễn, giảm hoặc hoàn thuế.

Thứ hai là không ghi chép hoặc không phản ánh các khoản thu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế trong sổ kế toán.

Thứ ba là không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế nhằm kê khai giảm số thuế phải nộp.

Thứ tư là sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ trái quy định để hạch toán chi phí, làm giảm nghĩa vụ thuế hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, khấu trừ hoặc hoàn.

Thứ năm là sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị thực tế của giao dịch nhằm xác định sai số thuế phải nộp hoặc các khoản được miễn, giảm, hoàn thuế.

Thứ sáu là khai sai thực tế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không tự nguyện khắc phục hậu quả bằng việc nộp đủ số tiền thuế còn thiếu theo quy định.

Thứ bảy là cố ý không kê khai hoặc kê khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Thứ tám là cấu kết với người gửi hàng để thực hiện hành vi nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.

Thứ chín là sử dụng hàng hóa thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế hoặc được xét miễn thuế không đúng mục đích nhưng không khai báo việc thay đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

Thứ mười là người nộp thuế vẫn tiến hành hoạt động kinh doanh trong thời gian đã đăng ký ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.

Những quy định này áp dụng đối với nhiều nhóm đối tượng, bao gồm doanh nghiệp, hộ kinh doanh, tổ chức và cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế.

Có phải mọi trường hợp chậm nộp hồ sơ đều là hành vi trốn thuế?

Bên cạnh việc quy định rõ các hành vi trốn thuế, Luật Quản lý thuế 2025 cũng phân biệt giữa hành vi trốn thuế và vi phạm thủ tục thuế. vTheo đó, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà chỉ bị xử lý đối với vi phạm thủ tục thuế trong một số trường hợp nhất định.

Cụ thể, trường hợp không nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đủ căn cứ xác định hành vi trốn thuế sẽ bị xử lý theo quy định về thủ tục thuế.

Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp thì cũng không bị coi là trốn thuế. Ngoài ra, nếu người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số tiền thuế phải nộp nhưng đã tự giác nộp đầy đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản vi phạm thì cũng không bị xử phạt về hành vi trốn thuế.

Quy định này tạo cơ sở để phân biệt rõ giữa các hành vi cố ý gian lận nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế với những trường hợp vi phạm thủ tục hành chính nhưng đã chủ động khắc phục hậu quả.

Đọc thêm: GIÁM ĐỐC CÔNG TY DU LỊCH BỊ BẮT VỚI CÁO BUỘC TRỐN THUẾ HƠN 3 TỶ ĐỒNG

Những câu hỏi thường gặp về hành vi trốn thuế

1. Kinh doanh trong thời gian tạm ngừng hoạt động có bị coi là trốn thuế không?

Có thể. Theo Luật Quản lý thuế 2025, nếu người nộp thuế vẫn thực hiện hoạt động kinh doanh trong thời gian đã đăng ký ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế thì đây là một trong những hành vi bị coi là trốn thuế.

2. Sử dụng hóa đơn của đơn vị khác để kê khai thuế có vi phạm không?

Có. Việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng hóa đơn trái quy định nhằm làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được khấu trừ, hoàn thuế là hành vi bị coi là trốn thuế theo Luật Quản lý thuế 2025.

3. Tự giác nộp đủ tiền thuế sau khi kê khai sai có được xem xét giảm trách nhiệm không?

Có. Một số trường hợp người nộp thuế chủ động nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản sẽ không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà chỉ bị xử lý theo quy định về vi phạm thủ tục thuế.

4. Cá nhân kinh doanh online có phải tuân thủ các quy định về hành vi trốn thuế không?

Có. Cá nhân kinh doanh online, hộ kinh doanh và doanh nghiệp đều là người nộp thuế nếu phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định. Vì vậy, các hành vi được xác định là trốn thuế cũng áp dụng đối với nhóm đối tượng này.

5. Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ thời điểm nào?

Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 và thay thế Luật Quản lý thuế 2019. Từ thời điểm này, các quy định mới về quản lý thuế, trong đó có các hành vi được coi là trốn thuế, sẽ được áp dụng trên phạm vi cả nước.

Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý

📞 Hotline: 092.895.6666 

📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com 

🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/ 

📍 Địa chỉ:  

Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh

Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng