Cách tính thuế mới nhất cho hộ kinh doanh năm 2026

Thuế hộ kinh doanh năm 2026 có những thay đổi gì?

Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 1/1/2026, Nhà nước chính thức bãi bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây được xem là thay đổi lớn trong phương thức quản lý thuế, chuyển từ hình thức ấn định doanh thu sang cơ chế kê khai và tự nộp thuế.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ đối với hai loại thuế là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc xác định số thuế phải nộp sẽ dựa trên doanh thu, chi phí hoặc tỷ lệ thuế theo từng ngành nghề kinh doanh.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế?

Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNCN sửa đổi đã nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng mỗi năm.

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là chính sách hỗ trợ đáng kể đối với các hộ kinh doanh nhỏ, giúp giảm chi phí và khuyến khích hoạt động kinh doanh minh bạch.

Đối với nhóm này, việc ghi chép sổ sách được thực hiện theo mẫu đơn giản và không bắt buộc sử dụng hóa đơn. Hộ kinh doanh chỉ phải kê khai thuế một lần mỗi năm, hoặc hai lần nếu mới thành lập.

Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh năm 2026

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm, thuế thu nhập cá nhân được tính theo từng mức doanh thu.

Nếu doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng mỗi năm, hộ kinh doanh có thể lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc tính trên lợi nhuận. Trường hợp tính theo lợi nhuận, thuế được xác định bằng phần doanh thu sau khi trừ chi phí hợp lý, nhân với thuế suất 15%.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng mỗi năm, thuế TNCN được tính trên lợi nhuận với thuế suất 17%.

Riêng hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng mỗi năm sẽ áp dụng thuế suất 20% trên lợi nhuận và thực hiện chế độ kế toán tương tự doanh nghiệp.

Cách tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh năm 2026

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuộc diện chịu thuế GTGT sẽ áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu.Số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng theo từng ngành nghề kinh doanh.

Tỷ lệ thuế GTGT được áp dụng gồm 1% đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa; 3% đối với hoạt động sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu; 5% đối với dịch vụ và xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu; 2% đối với các hoạt động kinh doanh khác theo quy định.

Thuế hộ kinh doanh năm 2026 được tính theo từng ngành nghề như thế nào?

Mỗi lĩnh vực kinh doanh sẽ áp dụng tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN khác nhau. Đối với hoạt động phân phối và bán hàng hóa, tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5%. Đối với lĩnh vực dịch vụ hoặc xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, thuế GTGT là 5% và thuế TNCN là 2%.

Hoạt động sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế GTGT 3% và thuế TNCN 1,5%. Các hoạt động kinh doanh khác áp dụng thuế GTGT 2% và thuế TNCN 1%.

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp và các dịch vụ nội dung số như trò chơi điện tử, phim số, nhạc số, quảng cáo số áp dụng thuế TNCN 5% theo quy định.

Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng mỗi năm chỉ cần ghi chép sổ sách đơn giản và kê khai theo năm.

Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn, thực hiện đầy đủ sổ sách theo quy định và kê khai thuế theo quý.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng mỗi năm, việc quản lý kế toán được thực hiện tương tự doanh nghiệp với đầy đủ sổ nhật ký, sổ cái, sổ chi tiết và báo cáo tài chính. Việc kê khai thuế được thực hiện theo tháng.

Thuế TNCN năm 2026 áp dụng biểu thuế mới từ thời điểm nào?

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.

Mặc dù luật có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, nhưng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và tiền lương của cá nhân cư trú được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Điều này đồng nghĩa biểu thuế TNCN 5 bậc được áp dụng để tính thuế từ ngày 1/1/2026.

Theo biểu thuế mới, thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng mỗi tháng chịu thuế suất 5%; trên 10 đến 30 triệu đồng chịu thuế suất 10%; trên 30 đến 60 triệu đồng chịu thuế suất 20%; trên 60 đến 100 triệu đồng chịu thuế suất 30%; và trên 100 triệu đồng chịu thuế suất 35%.

Đọc thêm: Hạn cuối để hộ kinh doanh khai báo doanh thu 2 quý đầu năm 2026

Hộ kinh doanh cần lưu ý gì khi áp dụng chính sách thuế mới?

Việc bãi bỏ thuế khoán sẽ khiến hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong việc quản lý doanh thu, chi phí và chứng từ. Các hộ kinh doanh cần ghi chép sổ sách đầy đủ, lưu giữ hóa đơn hợp lệ, kê khai đúng thời hạn và lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với quy mô hoạt động.

Việc chuẩn bị từ sớm sẽ giúp hộ kinh doanh thích ứng với cơ chế quản lý thuế mới, đồng thời hạn chế các sai sót có thể dẫn đến xử phạt trong quá trình kê khai và nộp thuế.