Kinh doanh Affiliate doanh thu cao: So sánh thuế giữa hộ kinh doanh và cá nhân
Mục lục
Đóng thuế bao nhiêu nếu không phải hộ kinh doanh?
Lĩnh vực bán hàng Affiliate đang trở thành một trong những hình thức tạo thu nhập phổ biến trong nền kinh tế số. Từ TikTok Shop, Shopee Affiliate cho đến các nền tảng thương mại điện tử khác, nhiều cá nhân đã biến hoạt động gắn link giới thiệu sản phẩm thành nguồn thu nhập chính với doanh thu hàng chục, thậm chí hàng trăm triệu đồng mỗi tháng. Tuy nhiên, khi doanh thu tăng lên, câu chuyện không chỉ dừng lại ở việc tạo nội dung hay tối ưu chuyển đổi mà còn liên quan đến nghĩa vụ thuế. Trên thực tế, chỉ riêng việc lựa chọn đăng ký hộ kinh doanh hay không cũng có thể khiến số thuế phải nộp chênh lệch hàng chục triệu đồng mỗi năm.
Đối với cá nhân làm Affiliate nhưng chưa đăng ký hộ kinh doanh, khoản hoa hồng nhận được thường được xác định là thu nhập từ tiền công, tiền thù lao. Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản chi trả từ 2 triệu đồng mỗi lần trở lên trước khi thanh toán cho người nhận thu nhập.
Giả sử một cá nhân có doanh thu từ Affiliate đạt 100 triệu đồng mỗi tháng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo cơ chế khấu trừ này sẽ tương ứng khoảng 10 triệu đồng mỗi tháng. Tính trong vòng một năm, tổng số thuế phát sinh có thể lên tới 120 triệu đồng.
Đây là hình thức khá phổ biến đối với những người mới bắt đầu làm Affiliate hoặc có doanh thu chưa ổn định. Tuy nhiên, khi quy mô hoạt động ngày càng mở rộng, mức thuế 10% trên doanh thu nhận được cũng trở thành một khoản chi phí đáng cân nhắc.
Đăng ký hộ kinh doanh giúp tối ưu nghĩa vụ thuế
Đối với cá nhân đăng ký hộ kinh doanh và hoạt động Affiliate mang tính thường xuyên, liên tục nhằm mục đích sinh lợi, thu nhập từ Affiliate có thể được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ, môi giới hoặc hoa hồng đại lý. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh thuộc nhóm ngành nghề này áp dụng tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5% và thuế thu nhập cá nhân là 2%, tương đương tổng mức thuế khoảng 7% trên doanh thu.
Vẫn với giả định doanh thu từ Affiliate đạt 100 triệu đồng mỗi tháng, số thuế phải nộp khi đăng ký hộ kinh doanh sẽ vào khoảng 7 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 84 triệu đồng mỗi năm. So với trường hợp không đăng ký hộ kinh doanh, người nộp thuế có thể giảm được khoảng 3 triệu đồng mỗi tháng, tương ứng 36 triệu đồng mỗi năm.
Sự chênh lệch này cho thấy việc lựa chọn mô hình phù hợp không chỉ giúp người làm Affiliate thực hiện đúng quy định của pháp luật mà còn góp phần tối ưu chi phí trong quá trình kinh doanh. Đối với những KOC, nhà sáng tạo nội dung hay người làm tiếp thị liên kết có doanh thu ổn định và lâu dài, việc đăng ký hộ kinh doanh có thể là một giải pháp đáng cân nhắc để hoạt động minh bạch, chuyên nghiệp và hạn chế các rủi ro về thuế trong tương lai.