Hoàn thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/năm

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm không phải tiếp tục kê khai thuế theo quý từ quý II

Nhiều hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm đã nộp tờ khai thuế quý I theo quy định cũ đang băn khoăn liệu từ quý II có phải tiếp tục kê khai thuế theo quý hay không, đồng thời số thuế đã nộp có được hoàn lại theo chính sách mới hay không. Vấn đề này vừa được cơ quan thuế giải đáp trên Cổng thông tin Bộ Tài chính.

Theo phản ánh của bạn đọc H.T.N tại Cà Mau, quy định mới đã nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm lên 1 tỷ đồng/năm. Tuy nhiên, trước thời điểm chính sách mới được ban hành, một số hộ kinh doanh có doanh thu trong khoảng từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm đã thực hiện kê khai và nộp tờ khai thuế quý I theo quy định cũ.

Từ thực tế này, nhiều hộ kinh doanh đặt câu hỏi: nếu đã nộp tờ khai thuế quý I thì từ quý II trở đi có phải tiếp tục kê khai thuế theo quý hay không? Trường hợp đã phát sinh số thuế phải nộp hoặc đã nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước thì có được điều chỉnh, bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định mới không?

Trả lời nội dung này, cơ quan thuế tỉnh Cà Mau cho biết, căn cứ Nghị định số 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ và Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không phải tiếp tục thực hiện kê khai thuế theo quý.

Cụ thể, khoản 1 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống thì phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo.

Như vậy, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm đã nộp tờ khai thuế quý I theo quy định cũ, từ kỳ kê khai quý II trở đi không phải tiếp tục kê khai thuế theo quý. Thay vào đó, hộ kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế theo thời hạn quy định.

Quy định này giúp giảm thủ tục hành chính cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ, đặc biệt là nhóm trước đây thuộc diện phải kê khai theo quý do vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm nhưng nay không còn thuộc diện kê khai theo ngưỡng mới 1 tỷ đồng/năm.

Điều kiện hoàn thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm

Về việc hoàn thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm, cơ quan thuế cho biết khoản 2 Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, đã có quy định về xử lý số thuế nộp thừa.

Theo quy định này, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh nhưng doanh thu thực tế phát sinh của năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì được xử lý bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

Điều này có nghĩa, nếu hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng, đã nộp tờ khai thuế quý I và đã phát sinh số thuế phải nộp nhưng chưa nộp tiền vào ngân sách nhà nước, hộ kinh doanh cần liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn xử lý theo từng trường hợp cụ thể.

Trường hợp hộ kinh doanh đã phát sinh nghĩa vụ thuế và đã nộp thuế quý I vào ngân sách nhà nước, nếu đến hết năm tổng doanh thu thực tế vẫn từ 1 tỷ đồng trở xuống thì có thể thực hiện thủ tục đề nghị hoàn trả số tiền thuế nộp thừa theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Như vậy, việc hoàn thuế không được xác định ngay tại thời điểm hộ kinh doanh đã nộp thuế quý I, mà cần căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh của cả năm. Nếu hết năm hộ kinh doanh chứng minh doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng, số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa sẽ được xử lý theo hình thức bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ theo quy định.

Để tránh sai sót, hộ kinh doanh thuộc nhóm doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm nên rà soát lại hồ sơ kê khai quý I, theo dõi doanh thu thực tế trong năm và chủ động liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp khi có phát sinh nghĩa vụ thuế đã kê khai hoặc đã nộp. Việc chuẩn bị đầy đủ chứng từ, thông tin doanh thu và hồ sơ liên quan sẽ giúp quá trình xử lý số thuế nộp thừa được thuận lợi hơn.

Câu hỏi thường gặp về việc hoàn thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm có phải kê khai thuế theo quý không?

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì từ quý II trở đi không phải tiếp tục kê khai thuế theo quý, dù trước đó đã nộp tờ khai thuế quý I theo quy định cũ.

Hộ kinh doanh đã nộp tờ khai thuế quý I có cần nộp tiếp tờ khai quý II không?

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm đã nộp tờ khai thuế quý I thì từ kỳ kê khai quý II trở đi không phải tiếp tục nộp tờ khai thuế theo quý. Hộ kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế đúng thời hạn.

Hạn thông báo doanh thu thực tế của hộ kinh doanh dưới 1 tỷ/năm là khi nào?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo.

Hộ kinh doanh đã nộp thuế quý I có được hoàn lại không?

Hộ kinh doanh đã nộp thuế quý I có thể được xử lý hoàn trả, bù trừ hoặc hoàn trả kiêm bù trừ nếu đến hết năm doanh thu thực tế phát sinh từ 1 tỷ đồng trở xuống. Việc hoàn thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

Nếu đã kê khai thuế quý I nhưng chưa nộp tiền thuế thì xử lý thế nào?

Nếu hộ kinh doanh đã nộp tờ khai thuế quý I, có phát sinh số thuế phải nộp nhưng chưa nộp tiền vào ngân sách nhà nước, hộ kinh doanh cần liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn xử lý theo quy định mới.