Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2026

1. Tổng quan: doanh nghiệp Việt Nam có bao nhiêu loại thuế?

Theo quy định hiện hành, một doanh nghiệp hoạt động thông thường tại Việt Nam phải thực hiện nghĩa vụ với ít nhất 4–5 loại thuế và phí tùy theo ngành nghề và quy mô. Cụ thể:

• Thuế GTGT — áp dụng với hầu hết hàng hóa, dịch vụ

• Thuế TNDN — đánh trên lợi nhuận doanh nghiệp

• Thuế TNCN — doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay cho người lao động

• Thuế nhà thầu — khi mua hàng hóa/dịch vụ từ nước ngoài

• Lệ phí môn bài Bãi bỏ từ 2026 — không còn áp dụng từ 01/01/2026

• Các loại thuế đặc thù — tài nguyên, tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường (theo ngành)

  👉 Điểm mới 2026 quan trọng: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 362/2025/NĐ-CP, lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026. Doanh nghiệp không còn phải nộp khoản phí cố định hàng năm này nữa.

2. Bảng tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp năm 2026

Dưới đây là bảng tổng hợp đầy đủ các loại thuế, kỳ kê khai, thời hạn nộp và thuế suất áp dụng năm 2026:

3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) — kê khai tháng hay quý?

Thuế GTGT là loại thuế doanh nghiệp tiếp xúc thường xuyên nhất. Theo Luật Thuế GTGT 2024 (sửa đổi), có hai phương pháp kê khai:

Kê khai theo tháng hay theo quý?

Từ năm 2026, điều kiện kê khai theo quý như sau:

Điểm mới quan trọng về khấu trừ GTGT đầu vào năm 2026

Theo Luật GTGT 2024, từ năm 2026, tất cả hàng hóa và dịch vụ mua vào (không phân biệt giá trị) đều phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đây là thay đổi quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý để tránh mất quyền khấu trừ.

4. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) — tạm nộp và quyết toán năm

Thuế TNDN đánh trên phần lợi nhuận của doanh nghiệp. Đây là loại thuế có mức tác động tài chính lớn nhất và thường xảy ra sai sót nhất nếu doanh nghiệp không nắm rõ quy định.

Mức thuế suất TNDN 2026 theo Luật Thuế TNDN 2025

Quy trình tạm nộp thuế TNDN hàng quý

1   Cuối mỗi quý, doanh nghiệp tự ước tính lợi nhuận và tính số thuế TNDN phải tạm nộp.

2   Nộp số thuế tạm tính chậm nhất ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo(không cần nộp tờ khai).

3   Cuối năm, lập tờ khai quyết toán thuế TNDN và nộp chậm nhất 31/03 năm sau.

4   Lưu ý: Tổng số thuế TNDN tạm nộp cả 4 quý phải đạt ít nhất 80% số thuế phải nộp theo quyết toán. Nếu thiếu sẽ bị tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số còn thiếu.

5. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) — nghĩa vụ của doanh nghiệp

Doanh nghiệp không phải là người nộp thuế TNCN mà là bên khấu trừ tại nguồn và nộp thay cho người lao động. Đây là điểm nhiều doanh nghiệp nhỏ hay nhầm lẫn dẫn đến bị phạt.

Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần 2026

Theo Luật Thuế TNCN 2025 (hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026):

Điểm mới về TNCN năm 2026

• Tiền lương làm thêm giờ chính thức được miễn thuế TNCN toàn bộ từ 01/7/2026.

• Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào DN khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNCN.

• Từ năm 2026, trả lương tiền mặt từ 5 triệu đồng/lần trở lên sẽ bị loại ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN — buộc doanh nghiệp phải chuyển khoản.

6. Thuế nhà thầu và các loại thuế đặc thù khác

Ngoài các loại thuế chính, tùy theo ngành nghề và hoạt động, doanh nghiệp có thể phát sinh thêm nghĩa vụ sau:

7. Lịch nộp thuế năm 2026 — các deadline quan trọng không được bỏ lỡ

8. Mức phạt chậm nộp thuế và những lỗi doanh nghiệp hay mắc phải

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp chậm nộp thuế sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế còn thiếu. Con số này tuy nhỏ mỗi ngày nhưng tích lũy cả năm tương đương ~10,95%/năm — cao hơn lãi suất vay ngân hàng.

💢 5 lỗi kê khai thuế doanh nghiệp tại Hải Phòng hay mắc phải

• Quên kê khai tờ khai 0 đồng — khi không phát sinh doanh thu, nhiều DN không kê khai. Đây là sai phạm.

• Tạm nộp TNDN quý thấp hơn 80% quyết toán — bị tính tiền chậm nộp trên phần thiếu dù cuối năm có nộp đủ.

• Chi phí không hợp lệ — hóa đơn viết tay, mua hàng không hóa đơn, thanh toán tiền mặt trên 5 triệu đồng từ 2026.

• Khấu trừ GTGT khi chưa thanh toán không dùng tiền mặt — từ 2026 đây là điều kiện bắt buộc với mọi giá trị.

• Trễ quyết toán TNCN — bao gồm cả quyết toán cho người lao động nghỉ việc trong năm, dễ bỏ sót.

  9. Câu hỏi thường gặp về thuế doanh nghiệp năm 2026