Ưu Điểm Và Nhược Điểm Của Hộ Kinh Doanh Và Doanh Nghiệp Trong Công Tác Tính Thuế
Mục lục
1. So sánh thuế doanh nghiệp và thuế hộ kinh doanh
Tiêu chí | Thuế Hộ kinh doanh 2026 | Thuế doanh nghiệp | |||
| Doanh thu (Năm) | < 500 triệu | 500 - 03 tỷ | 3 - 50 tỷ | < 50 tỷ |
|
| Thuế môn bài | Từ 01/01/2026 chấm dứt thu lệ phí môn bài | ||||
| Thuế GTGT | Không phải nộp | DT chịu thuế x Tỉ lệ GTGT theo ngành nghề. (Kê khai trực tiếp) | (DT quy định của Luật Thuế GTGT) x Tỷ lệ thuế GTGT | Doanh nghiệp thuộc đối tượng chịu thuế GTGT; có 2 phương pháp: trực tiếp hoặc khấu trừ. | |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | 2 phương pháp: TH1: DT chịu thuế (phần DT vượt ngưỡng 500 triệu) x Tỉ lệ tính thuế TH2: ( DT - Chi phí) x 15% | (DT - Chi phí) x Thuế suất 17% | (DT - Chi phí) x Thuế suất 20% | Thành viên/người lao động chịu thuế TNCN theo quy định; doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế TNCN cho nhân viên. |
| Thuế TNDN | Không áp dụng | Thuế TNDN phải nộp trong kỳ = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất. (Trong đó: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định) | |||
| Thuế tài nguyên | Thuế TN phải nộp trong kỳ = Sản lượng tài nguyên tính thuế x Giá tính thuế đơn vị tài nguyên x Thuế suất thuế tài nguyên. | ||||
| Thuế TTĐB | Số thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB x thuế suất thuế TTĐB. | ||||
| Thuế BVMT | Thuế BVMT phải nộp = Số lượng đơn vị hàng hóa chịu thuế x Mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hóa. | ||||
2. Ưu nhược điểm của công tác tính thuế của Hộ kinh doanh và Doanh nghiệp
2.1 Công tác tính thuế trong Hộ kinh doanh
a. Ưu điểm
- Chi phí kế toán thấp hơn
- Nghiệp vụ thuế đơn giản
- Số lượng chứng từ và tần suất khai thuế ít hơn so với doanh nghiệp
b. Nhược điểm
- Chuyển sang kê khai thuế nên sẽ phức tạp hơn, yêu cầu ghi chép sổ sách khoảng doanh thu – chi phí rõ ràng.
- Giới hạn về khấu trừ chi phí: so với doanh nghiệp, hộ kinh doanh ít cơ hội được trừ chi phí hợp lý hơn khi tính thuế.
- Quản lý hóa đơn, chứng từ bắt buộc rõ ràng nếu có doanh thu trên ngưỡng, tăng chi phí dịch vụ kế toán nếu tự làm.
2.2 Công tác tính thuế trong Doanh nghiệp
a. Ưu điểm
- Minh bạch, dễ tiếp cận chính sách ưu đãi thuế: doanh nghiệp có thể áp dụng các chính sách ưu đãi thuế phù hợp ngành nghề, khu vực, góp phần tối ưu chi phí thuế nếu có kế toán thuế giỏi.
- Dễ huy động vốn, mở rộng kinh doanh: hệ thống kế toán thuế chuyên nghiệp tạo lòng tin với đối tác, ngân hàng, nhà đầu tư.
- Tính toán thuế dựa trên lợi nhuận (TNDN), giúp doanh nghiệp không bị đánh thuế “giá trị ảo” như một số trường hợp thuế khoán.
b. Nhược điểm
- Thủ tục kế toán thuế phức tạp hơn: doanh nghiệp phải tuân thủ hệ thống kế toán chuẩn, nhiều loại thuế phát sinh, hồ sơ chứng từ phức tạp hơn so với hộ kinh doanh.
- Chi phí kế toán cao hơn: cần đội ngũ kế toán hoặc dịch vụ chuyên nghiệp để tránh bị xử phạt do sai sót, nhất là trong quyết toán thuế.
- Áp lực từ cơ quan thuế cao hơn: việc kiểm tra, điều chỉnh, quản lý thuế đối với doanh nghiệp thường nghiêm ngặt hơn, đòi hỏi kế toán chính xác, cập nhật luật liên tục.
3. Có nên chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp
Chính sách thuế đang dịch chuyển mạnh sang minh bạch và kê khai, khiến nhiều hộ kinh doanh đứng trước ngã rẽ: Giữ mô hình Hộ kinh doanh để đơn giản hay chuyển lên doanh nghiệp để tối ưu thuế và mở rộng.
Tuy nhiên, với câu hỏi này thì không có câu trả lời cụ thể cho các hộ kinh doanh, mà để quyết định có nên chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp không thì còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố.
Khi nào nên giữ mô hình hộ kinh doanh ?
Nên giữ hộ kinh doanh, nếu HKD đang có:
- Doanh thu nhỏ, khách lẻ là chủ yếu, ít yêu cầu xuất hóa đơn GTGT.
- Biên lợi nhuận cao, chi phí đầu vào thấp nên không cần khấu trừ VAT.
- Ưu tiên sự đơn giản, chi phí tuân thủ thấp, chưa có kế hoạch mở rộng 12–18 tháng tới.
Khi nào nên chuyển lên doanh nghiệp?
- Khi hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng, quy mô lao động tăng nhanh.
- Doanh thu tăng, làm việc B2B, đối tác yêu cầu hóa đơn GTGT và hợp đồng giá trị lớn.
- Chi phí đầu vào đáng kể cần hạch toán và khấu trừ VAT; có nhu cầu chuyển lỗ tối đa 5 năm để tối ưu thuế.
- Cần vay vốn, tham gia đấu thầu, mở chi nhánh, xây dựng thương hiệu và hệ thống quản trị chuyên nghiệp, và tham gia các chương trình hỗ trợ của Nhà nước
- Bảo vệ tài sản cá nhân: Việc lên doanh nghiệp giúp giới hạn trách nhiệm trong phạm vi vốn góp, tránh ảnh hưởng đến tài sản cá nhân khi phát sinh rủi ro.
Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí
📞 Hotline: 092.895.6666
📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com
🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/
📍 Địa chỉ:
Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh
Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng