3 Nhóm Hộ Kinh Doanh Theo Phương Pháp Mới Và Các Mức Thuế Phải Nộp
Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026 hộ kinh doanh quy mô nhỏ hay lớn đều phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai
Để hỗ trợ chuyển đổi, Bộ Tài chính đã phê duyệt Đề án 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025, phân loại hộ kinh doanh thành 3 nhóm dựa trên doanh thu hàng năm
1. Nhóm hộ kinh doanh theo cách tính thuế mới
Nhóm 1 – Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
- Được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
- Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.
- Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp.
Nhóm 2 – Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm
- Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.
- Mức thuế suất theo ngành nghề:
- 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
- 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
- 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
- 2%: Hoạt động kinh doanh khác
- Kê khai 04 lần/năm (theo quý).
- Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
- Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.
Nhóm 3 – Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
- Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.
- Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
- Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
- Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó:
- Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý
- Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.
- Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.
- Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.
2. Tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng cho hộ kinh doanh
Nhóm | Doanh thu | Cách tính thuế GTGT | Cách tính thuế TNCN |
Nhóm 1 | Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm | Không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT. | Không thuộc diện nộp thuế TNCN. |
Nhóm 2 | 200 triệu < Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm | Áp dụng cách tính trực tiếp theo doanh thu: Số thuế = Doanh thu × Tỷ lệ % quy định. Có thể chuyển sang phương pháp khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện. | Tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy ngành nghề. |
Nhóm 3 | Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm | Bắt buộc áp dụng khấu trừ: Thuế phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. | Tính theo thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ, nhân với 17%. |
Một số lưu ý khác:
- Hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn từ máy tính tiền nếu thuộc diện nhất định.
- Việc kê khai thuế sẽ thực hiện với tần suất khác nhau tùy nhóm: Nhóm 2 khai 2 lần/năm; Nhóm 3 khai theo quý hoặc tháng nếu doanh thu lớn.
- Nếu hộ kinh doanh trong nhóm 1 vượt ngưỡng doanh thu trong 2 năm liên tiếp thì sẽ bị chuyển sang nhóm 3 tính từ năm tiếp theo.
Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí
📞 Hotline: 092.895.6666
📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com
🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/
📍 Địa chỉ:
Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh
Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng