Hộ Kinh Doanh Nào Bắt Buộc Phải Tính Thuế Trong Năm 2026
Mục lục
Năm 2026, công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tiếp tục được thực hiện theo các quy định hiện hành, trong đó trọng tâm là việc xác định đúng doanh thu tính thuế và áp dụng tỷ lệ thuế tương ứng theo từng ngành nghề. Việc hiểu rõ hộ kinh doanh nào bắt buộc phải tính và nộp thuế sẽ giúp cá nhân, hộ kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính và hạn chế rủi ro pháp lý.
Căn cứ pháp lý áp dụng năm 2026
Hiện nay, việc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Theo đó, hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế thì phải thực hiện nghĩa vụ thuế bao gồm thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Việc tính thuế được thực hiện theo phương pháp tính trên doanh thu với tỷ lệ thuế cụ thể theo từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh.
Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ khoản tiền mà hộ kinh doanh được hưởng từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Cụ thể, doanh thu tính thuế bao gồm:
Thứ nhất, doanh thu bán hàng hóa, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ. Đối với trường hợp thuộc diện chịu thuế, doanh thu được xác định là doanh thu bao gồm thuế.
Thứ hai, các khoản thưởng đạt doanh số, hỗ trợ bán hàng, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán và các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền mà hộ kinh doanh được hưởng.
Thứ ba, các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội và các khoản phí thu thêm theo quy định.
Thứ tư, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng và các khoản bồi thường khác. Lưu ý rằng các khoản bồi thường này chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN.
Ngoài ra, các khoản thu khác phát sinh trong quá trình kinh doanh mà hộ kinh doanh được hưởng cũng phải tính vào doanh thu chịu thuế theo quy định.
Tỷ lệ thuế áp dụng theo từng ngành nghề
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN. Các tỷ lệ này được quy định chi tiết theo từng lĩnh vực, ngành nghề tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau thì phải khai và tính thuế theo tỷ lệ tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề. Việc phân tách doanh thu theo từng hoạt động kinh doanh là bắt buộc để đảm bảo tính chính xác khi xác định số thuế phải nộp.
Nếu hộ kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực hoặc việc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh, cơ quan thuế có quyền thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Cách xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp được xác định theo công thức:
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, doanh thu tính thuế được xác định theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC và tỷ lệ thuế được áp dụng theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.
Việc xác định đúng doanh thu tính thuế và áp dụng đúng tỷ lệ thuế theo ngành nghề không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật mà còn hạn chế rủi ro bị truy thu, xử phạt hoặc ấn định thuế. Do đó, các hộ kinh doanh nên thường xuyên rà soát hoạt động kinh doanh, cập nhật chính sách thuế mới và thực hiện kê khai chính xác để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định, bền vững trong năm 2026 và các năm tiếp theo.
Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý
📞 Hotline: 092.895.6666
📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com
🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/
📍 Địa chỉ:
Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh
Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng