Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh nhóm 2 lên 10 tỷ đồng

Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nhóm 2 lên 10 tỷ đồng mỗi năm, thay vì phạm vi doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng như hiện nay. Chính sách nhằm đơn giản hóa việc kê khai, nộp thuế và giảm chi phí tuân thủ cho các hộ kinh doanh có quy mô ngày càng lớn.

Đề xuất được Bộ Tài chính đưa ra trong dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về một số chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ.

Hộ kinh doanh nhóm 2 có thể được mở rộng ngưỡng doanh thu lên 10 tỷ đồng

Theo đề xuất, mức doanh thu để lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ được nâng từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng mỗi năm.

Theo cách phân nhóm hiện hành, hộ kinh doanh nhóm 2 là những hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng mỗi năm. Nếu đề xuất được thông qua, phạm vi áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản sẽ được mở rộng, bao phủ các hộ có doanh thu lên đến 10 tỷ đồng mỗi năm.

Việc điều chỉnh này được kỳ vọng tạo thuận lợi cho các hộ kinh doanh đang mở rộng quy mô nhưng chưa muốn phát sinh thêm nhiều chi phí và thủ tục liên quan đến việc thực hiện chế độ thuế.

Bộ Tài chính cho rằng việc nâng ngưỡng doanh thu sẽ góp phần đơn giản hóa thủ tục kê khai, nộp thuế, tiết kiệm thời gian và giảm chi phí tuân thủ đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế này cũng được đề xuất điều chỉnh tương ứng đối với doanh nghiệp, lên mức 10 tỷ đồng mỗi năm, qua đó tạo sự thống nhất hơn giữa các nhóm chủ thể kinh doanh có quy mô nhỏ.

Đề xuất giảm 30% thuế thu nhập cho hộ kinh doanh doanh thu đến 10 tỷ đồng

Bên cạnh việc mở rộng ngưỡng doanh thu, Bộ Tài chính còn đề xuất chính sách giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không quá 10 tỷ đồng.

Mức giảm này dự kiến áp dụng trong hai năm 2026 và 2027. Đối với doanh nghiệp, tổ chức hoạt động theo pháp luật Việt Nam có doanh thu không quá 10 tỷ đồng, dự thảo cũng đề xuất giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế của hai năm 2026 và 2027.

Theo Bộ Tài chính, chính sách được xây dựng trong bối cảnh các hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ vẫn phải đối mặt với nhiều khó khăn. Trước đó, Nhà nước đã triển khai nhiều giải pháp hỗ trợ như giảm thuế giá trị gia tăng đối với phần lớn hàng hóa, dịch vụ, điều chỉnh thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và cắt giảm 40 loại phí, lệ phí.

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% được đánh giá đã góp phần kích cầu tiêu dùng, nhưng dự kiến hết hiệu lực vào cuối năm 2026. Do đó, Bộ Tài chính cho rằng việc bổ sung chính sách giảm thuế thu nhập sẽ tiếp tục tạo động lực hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân trong giai đoạn tiếp theo.

Theo số liệu khảo sát của Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI), khoảng 59,3% hộ và cá nhân kinh doanh gặp khó khăn do chi phí đầu vào tăng cao và biến động. Hơn 43,8% gặp trở ngại về thị trường tiêu thụ, trong khi 32,6% cho biết đang thiếu hụt nguồn lực về vốn và nhân sự.

Trong bối cảnh này, việc giảm thuế thu nhập được kỳ vọng giúp các hộ kinh doanh giữ lại thêm nguồn lực tài chính để duy trì hoạt động, tái đầu tư và mở rộng sản xuất, kinh doanh.

Nếu được thông qua, chính sách giảm thuế dự kiến làm giảm thu ngân sách khoảng 3.191 tỷ đồng trong năm 2026 và 3.510 tỷ đồng trong năm 2027. Tổng mức giảm thu ngân sách trong hai năm dự kiến hơn 6.700 tỷ đồng.

Đọc thêm: Giảm thuế thu nhập cho 2 nhóm doanh nghiệp trong năm 2026

Trước đó, Nghị định 41/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026 đã quy định ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và tiêu chí miễn thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ đầu năm 2026.

Tuy nhiên, theo phản ánh từ cộng đồng doanh nghiệp, vấn đề được quan tâm không chỉ nằm ở ngưỡng miễn thuế mà còn ở việc đơn giản hóa quy trình, phương thức kê khai, nộp thuế và tăng cường các biện pháp hỗ trợ phù hợp với thực tế hoạt động của hộ và cá nhân kinh doanh.

Bộ Tài chính cho biết hiện các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp vẫn được gia hạn thời gian nộp thuế thu nhập đến tháng 11/2026. Việc xác định chính xác số thuế được giảm sẽ căn cứ trên dữ liệu quyết toán cuối năm.

Bộ Tài chính dự kiến trình Chính phủ để báo cáo Quốc hội xem xét, thông qua Nghị quyết tại kỳ họp thứ hai vào tháng 10/2026. Nếu được thông qua, các chính sách dự kiến áp dụng cho kỳ tính thuế của hai năm 2026 và 2027.