Chậm nộp tờ khai 01/TKN-CNKD có thể bị phạt bao nhiêu?

Hộ kinh doanh chậm nộp tờ khai 01/TKN-CNKD sẽ bị xử phạt theo thời gian vi phạm

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện phải nộp tờ khai mẫu 01/TKN-CNKD cần đặc biệt lưu ý thời hạn kê khai để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại điểm a khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được xác định dựa trên số ngày chậm nộp.

Cụ thể, trường hợp nộp hồ sơ quá hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì người nộp thuế bị xử phạt bằng hình thức cảnh cáo.

Nếu nộp hồ sơ quá hạn từ 1 đến 30 ngày, mức phạt tiền từ 1 triệu đồng đến 2,5 triệu đồng.

Đối với trường hợp chậm nộp từ 31 đến 60 ngày, mức phạt từ 2,5 triệu đồng đến 4 triệu đồng.

Người nộp thuế chậm nộp từ 61 đến 90 ngày hoặc chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp sẽ bị phạt từ 4 triệu đồng đến 7,5 triệu đồng.

Mức xử phạt cao nhất từ 7,5 triệu đồng đến 12,5 triệu đồng được áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế cùng tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc trước khi lập biên bản vi phạm.

Trường hợp đặc biệt khi tiền phạt lớn hơn số thuế phải nộp

Bên cạnh các mức xử phạt nêu trên, pháp luật cũng quy định nguyên tắc giới hạn số tiền phạt trong một số trường hợp đặc biệt.

Theo quy định, nếu số tiền phạt tính theo khung xử phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì mức phạt tối đa sẽ bằng số tiền thuế phải nộp ghi trên hồ sơ khai thuế hoặc tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ thuộc trường hợp được quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Tuy nhiên, mức xử phạt trong trường hợp này vẫn không được thấp hơn mức trung bình của khung tiền phạt quy định tại khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Đọc thêm: Hướng dẫn kê khai mẫu 01/TKN-CNKD đối với hộ kinh doanh

Mức phạt đối với hộ kinh doanh được áp dụng như cá nhân

Theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức tiền phạt quy định tại Điều 13 được xây dựng trên cơ sở áp dụng đối với tổ chức.

Riêng đối với người nộp thuế là hộ gia đình và hộ kinh doanh, pháp luật quy định áp dụng mức xử phạt như đối với cá nhân. Do đó, các mức xử phạt nêu trên đã là mức áp dụng trực tiếp đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh khi chậm nộp tờ khai mẫu 01/TKN-CNKD.

Vì vậy, hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi thời hạn kê khai, nộp đúng mẫu 01/TKN-CNKD theo quy định để tránh bị xử phạt và phát sinh các nghĩa vụ tài chính không đáng có.