Từ 2026, Hộ Kinh Doanh Cho Thuê Nhà Cần Nộp Thuế Bao Nhiêu Phần Trăm ?
Mục lục
1. Doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh cho thuê nhà
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tăng ngưỡng chịu thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế TNCN theo tỉ lệ trên doanh thu.
Trường hợp doanh thu cho thuê nhà dưới 500 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh theo quy định.
Đối với các trường hợp có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thuế GTGT được tính 5% trên tổng doanh thu cho thuê; thuế TNCN được tính 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng.
Ngoài ra, theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
Do đó, hộ kinh danh, cá nhân kinh doanh chỉ nộp 2 loại thuế:
- Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN);
- Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT).
2. Thuế Thu nhập cá nhân mà Hộ kinh doanh cho thuê nhà phải đóng
Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh quy định:
(1) Đối với Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế.
Cách 1: Nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất
Thu nhập tính thuế bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản được trừ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế theo quy định pháp luật.
Thuế suất 15%: Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X 15%
Cách 2: Nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế X Thuế suất
Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng.
Thuế suất 5%: Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - 500 triệu) X 5%
(2) Đối với Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;
Như vậy, Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức: Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X 17%
(3) Đối với Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.
Như vậy, Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức: Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X 20%
3. Thuế Giá trị gia tăng mà hộ kinh doanh cho thuê nhà phải đóng
Theo quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có quy định: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu sẽ chịu mức thuế GTGT là 5%;
Theo đó, thuế giá trị gia tăng từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà trọ sẽ được tính theo công thức sau: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu cả năm x 5%
Các sai sót trong hợp đồng thuê hoặc việc xác định không đúng nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến rủi ro khi quyết toán, bao gồm bị loại chi phí, truy thu thuế và xử phạt. Vì vậy, cả cá nhân cho thuê và doanh nghiệp đi thuê cần rà soát kỹ điều khoản hợp đồng, phương thức thanh toán và trách nhiệm thuế ngay từ đầu để tránh phát sinh vướng mắc về sau. Nếu Quý khách hàng cần biết thêm chi tiết những thông tin liên quan vui lòng liên hệ Hotline 092 895 6666.
Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý
📞 Hotline: 092.895.6666
📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com
🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/
📍 Địa chỉ:
Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh
Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng