Hướng dẫn hộ kinh doanh quy định mới về chính sách thuế 2026 hạn chế rủi ro bị phạt
Mục lục
Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, cùng hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) cần đặc biệt lưu ý các mốc doanh thu để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
1. Doanh thu dưới hoặc bằng 500 triệu đồng/năm
Cá nhân cư trú có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, không nộp thuế không đồng nghĩa với không thực hiện nghĩa vụ kê khai.
Hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế. Đồng thời, cần ghi chép doanh thu bằng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) theo quy định kế toán.
Việc không khai báo dù không phát sinh số thuế phải nộp vẫn có thể bị xử phạt hành chính về hành vi vi phạm thủ tục thuế.
2. Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế.
- Phương pháp tính thuế theo doanh thu:
Thuế được xác định bằng thuế suất nhân với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn và các chứng từ hợp pháp để xác định, kê khai doanh thu; đồng thời ghi chép sổ kế toán theo mẫu S2a-HKD.
- Phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí):
Thuế GTGT: tính theo tỉ lệ % trên doanh thu
Thuế TNCN: thu nhập tính thuế × thuế suất 15%
Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ chi phí hợp lệ. Để áp dụng phương pháp này, hộ kinh doanh phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn, bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ và các chứng từ kế toán liên quan. Việc thiếu chứng từ hợp lệ có thể dẫn đến bị loại chi phí và tăng số thuế phải nộp.
3. Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, thuế được tính theo phương pháp thu nhập.
Thuế GTGT vẫn tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Thuế TNCN tính trên thu nhập tính thuế với mức thuế suất như sau:
Thuế GTGT: tỉ lệ % × doanh thu
Thuế TNCN: thu nhập tính thuế × thuế suất
Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%.
Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 20%.
Hộ kinh doanh thuộc nhóm này phải tổ chức lưu trữ đầy đủ hóa đơn, bảng kê và thực hiện ghi chép theo 04 mẫu sổ kế toán theo quy định:
4. Hóa đơn điện tử – Giải pháp hạn chế rủi ro
Khi sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động tổng hợp dữ liệu, hỗ trợ lập tờ khai và tính thuế. Điều này giúp hộ kinh doanh giảm đáng kể sai sót khi kê khai, hạn chế rủi ro bị xử phạt do chênh lệch doanh thu hoặc thiếu thông tin.
Việc chuyển từ thuế khoán sang kê khai là bước thay đổi lớn trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Nếu không kịp thời cập nhật chính sách mới, hộ kinh doanh có thể đối mặt với các rủi ro như chậm khai thuế, khai sai doanh thu, không lưu trữ chứng từ hợp lệ hoặc bị truy thu thuế.
Do đó, hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật quy định, lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với quy mô hoạt động, đồng thời xây dựng thói quen ghi chép, lưu trữ chứng từ đầy đủ ngay từ đầu năm tài chính.
Trong bối cảnh chính sách thay đổi mạnh từ năm 2026, việc chuẩn bị sớm chính là cách hiệu quả nhất để tránh vi phạm và tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.
Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý
📞 Hotline: 092.895.6666
📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com
🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/
📍 Địa chỉ:
Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh
Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng