Chính sách ưu đãi thuế: Đẩy mạnh sự phát triển kinh tế tư nhân
Mục lục
Nổi bật trong giai đoạn hiện nay là Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 198/2025/QH15, với hàng loạt quy định miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tạo cú hích mạnh mẽ cho khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và doanh nghiệp nhỏ và vừa.
1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp – Đòn bẩy cho doanh nghiệp tư nhân
1.1. Miễn, giảm thuế TNDN đối với hoạt động khởi nghiệp sáng tạo
Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, các đối tượng sau:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo
- Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo
Có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo sẽ được hưởng ưu đãi:
- Miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo
- Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế. Trường hợp trong 03 năm đầu có doanh thu nhưng chưa phát sinh thu nhập chịu thuế, thời gian ưu đãi sẽ được tính từ năm thứ tư.
Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi. Trường hợp không hạch toán riêng được, thu nhập ưu đãi sẽ được xác định theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động được hưởng ưu đãi so với tổng doanh thu hoặc chi phí.
1.2. Miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn vào startup
Một điểm mới đáng chú ý của Nghị định 20/2026/NĐ-CP là miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, bao gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp.
Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng đối với:
- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng, doanh nghiệp niêm yết.
- Trường hợp chuyển nhượng vốn gắn với bất động sản, doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp thuế theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Chính sách này góp phần khơi thông dòng vốn đầu tư tư nhân, thúc đẩy hoạt động M&A trong hệ sinh thái khởi nghiệp.
1.3. Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu
Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng đối với:
- Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi.
- Doanh nghiệp có người đại diện pháp luật hoặc thành viên góp vốn chính đã tham gia điều hành doanh nghiệp khác chưa đủ 12 tháng kể từ ngày giải thể.
- Một số khoản thu nhập đặc thù theo quy định tại Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.
Chính sách này thể hiện rõ định hướng nuôi dưỡng doanh nghiệp tư nhân từ giai đoạn đầu, giúp giảm áp lực tài chính và tăng khả năng tồn tại trên thị trường.
2. Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân – Thu hút nhân lực chất lượng cao
2.1. Miễn thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn vào startup
Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN đối với khoản thu nhập này, trừ trường hợp chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng.
Quy định này tạo điều kiện thuận lợi cho nhà đầu tư cá nhân, góp phần thúc đẩy hình thành cộng đồng nhà đầu tư thiên thần tại Việt Nam.
2.2. Ưu đãi thuế cho chuyên gia, nhà khoa học
Cá nhân là chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; Trung tâm nghiên cứu và phát triển (R&D); Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp
- Miễn thuế TNCN trong 02 năm (24 tháng)
- Giảm 50% thuế TNCN trong 04 năm tiếp theo (48 tháng)
Thời gian miễn, giảm được tính liên tục từ tháng phát sinh thu nhập, tính đủ tháng dù phát sinh giữa kỳ. Đây là chính sách then chốt nhằm thu hút và giữ chân nguồn nhân lực chất lượng cao, thúc đẩy đổi mới sáng tạo trong khu vực kinh tế tư nhân.
3. Nguyên tắc áp dụng ưu đãi và hiệu lực thi hành
Doanh nghiệp được lựa chọn chính sách ưu đãi có lợi nhất nếu cùng lúc đáp ứng nhiều điều kiện ưu đãi và phải áp dụng ổn định trong suốt thời gian ưu đãi.
Ưu đãi thuế TNDN tại mục 1 và 3 áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Ưu đãi đối với chuyển nhượng vốn và thuế TNCN có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 – thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực.
Có thể thấy, chính sách ưu đãi thuế theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ tài chính đơn thuần, mà còn thể hiện rõ chiến lược phát triển kinh tế tư nhân dài hạn của Nhà nước. Việc giảm gánh nặng thuế, khuyến khích đầu tư, thu hút nhân lực chất lượng cao sẽ là nền tảng quan trọng giúp doanh nghiệp tư nhân bứt phá, đóng vai trò động lực chính của nền kinh tế trong giai đoạn tới.
Doanh nghiệp và cá nhân cần chủ động rà soát điều kiện, hạch toán đúng và áp dụng kịp thời các chính sách ưu đãi để tối ưu nghĩa vụ thuế và gia tăng lợi thế cạnh tranh. Nếu Quý khách hàng cần biết thêm chi tiết những thông tin liên quan vui lòng liên hệ Hotline 092 895 6666.
Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý
📞 Hotline: 092.895.6666
📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com
🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/
📍 Địa chỉ:
Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh
Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng