Chi Phí Không Được Trừ Khi Tính Thuế TNCN Hộ Kinh Doanh 2026 - Đừng Để Bị Loại Oan!

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chính thức chuyển sang tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế - bỏ hoàn toàn phương thức thuế khoán. Điều này đồng nghĩa với việc việc xác định chi phí hợp lệ để trừ khi tính thuế TNCN trở nên cực kỳ quan trọng. Khai sai, thiếu chứng từ hoặc đưa sai khoản vào chi phí không chỉ khiến bạn nộp thuế nhiều hơn mức cần thiết, mà còn có thể bị cơ quan thuế xử phạt khi kiểm tra.

Trong bài viết này, Tân Phú Quý sẽ giúp bạn hiểu rõ những khoản chi phí nào KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định mới nhất.

Chi phí không được trừ khi tính thuế TNCN hộ kinh doanh được quy định tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân

[...]

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế:

a) Khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;

b) Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

c) Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ kinh doanh trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán;

d) Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh;

[...]

Bối Cảnh Mới: Hộ Kinh Doanh Tính Thuế TNCN Như Thế Nào Từ 2026?

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế TNCN sửa đổi, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm được lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế TNCN:

• Phương pháp theo doanh thu: Áp tỷ lệ % cố định lên phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng — đơn giản, không cần chứng minh chi phí.
• Phương pháp theo thu nhập (lợi nhuận): Thuế được tính trên phần lãi thực = Doanh thu − Chi phí hợp lệ. Áp dụng mức thuế suất 15% (đối với doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng).

Phương pháp thứ hai có thể giúp hộ kinh doanh giảm đáng kể số thuế phải nộp — nhưng chỉ khi bạn xác định đúng chi phí được phép trừ. Nếu đưa vào chi phí không hợp lệ, cơ quan thuế sẽ loại bỏ và bạn có thể bị buộc chuyển sang phương pháp tính theo doanh thu, mất đi lợi thế đã có.

Các Khoản Chi Phí KHÔNG Được Trừ Khi Tính Thuế TNCN Hộ Kinh Doanh

(1) Chi Phí Không Liên Quan Đến Hoạt Động Kinh Doanh

Đây là nhóm bị loại phổ biến nhất. Bất kỳ khoản chi nào không gắn trực tiếp với hoạt động sản xuất, kinh doanh đã đăng ký đều không được tính vào chi phí hợp lệ.

Ví dụ thực tế dễ nhầm lẫn:

• Chi phí sửa chữa nhà ở gia đình (dù cùng địa chỉ với cơ sở kinh doanh)
• Mua sắm thiết bị phục vụ sinh hoạt cá nhân
• Tài sản đứng tên cá nhân nhưng không phục vụ hoạt động kinh doanh như đất ở, xe cá nhân không dùng giao hàng

(2) Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, mọi khoản chi phí muốn được trừ phải có hóa đơn hoặc chứng từ hợp pháp. Riêng các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, ví điện tử...).

Trả tiền mặt cho giao dịch lớn mà không có sao kê ngân hàng — khoản đó sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dù thực tế bạn đã chi.

(3) Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ kinh doanh trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán;

Đây là điểm rất nhiều hộ kinh doanh hiểu sai. Pháp luật hiện hành không cho phép trừ tiền lương, tiền công hoặc các khoản chi có tính chất tiền lương của:

• Chủ hộ kinh doanh
• Cá nhân kinh doanh
• Các thành viên trong hộ gia đình tham gia kinh doanh

Ngoại lệ duy nhất là các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc cho những người này theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.

Lưu ý thêm: Tiền lương đã ghi nhận vào sổ sách nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán cũng không được trừ.

(4) Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh;

Khấu hao chỉ được trừ khi:

• Tài sản thực sự phục vụ hoạt động kinh doanh
• Mức khấu hao không vượt quá quy định của pháp luật hiện hành
• Tài sản đứng tên hộ kinh doanh (không phải tên cá nhân dùng cho mục đích khác)

Trường hợp khấu hao tài sản vượt mức cho phép hoặc tài sản không liên quan đến kinh doanh — phần vượt sẽ bị loại.

(5) Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh;

Các khoản phạt và bồi thường sau đây không được trừ:

• Tiền phạt vi phạm hành chính (nộp muộn thuế, vi phạm giao thông, vệ sinh an toàn thực phẩm...)
• Tiền phạt do vi phạm hợp đồng (trong trường hợp lỗi do phía hộ kinh doanh)
• Khoản bồi thường thiệt hại do lỗi của cá nhân kinh doanh gây ra
   

(6) Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch;

(7) Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm theo dõi riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình.

Các khoản phục vụ nhu cầu cá nhân, sinh hoạt hằng ngày của chủ hộ hoặc gia đình hoàn toàn không được đưa vào chi phí kinh doanh, bao gồm:

• Chi phí ăn uống, du lịch cá nhân
• Học phí, y tế cho thành viên gia đình
• Tiền điện, nước sinh hoạt gia đình (phần không tách bạch được với kinh doanh)

Xem thêm:

 Dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại Hải Phòng

Dịch vụ tư vấn thuế tại Hải Phòng

Dịch vụ kế toán tại Hải Phòng 

Nhận Tư Vấn Miễn Phí Ngay Hôm Nay

Đừng để sai sót trong việc xác định chi phí làm ảnh hưởng đến kết quả kê khai thuế của bạn. Liên hệ Tân Phú Quý để tư vấn cụ thể cho tình huống của bạn, hoàn toàn miễn phí.

Thông tin liên hệ

Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhomes Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh

Văn phòng Hải Phòng: SB 1.01 Vinhomes Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng

📞 Gọi ngay: 092.895.6666

 📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com