Cách Tính Thuế Cho Thuê Tài Sản Từ 2026

Nếu không hiểu đúng quy định mới, cá nhân cho thuê tài sản có thể đối mặt với nguy cơ bị truy thu thuế, trong khi doanh nghiệp đi thuê tài sản có thể bị loại chi phí khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân bao gồm những gì?

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân bao gồm nhiều loại hình khác nhau, chẳng hạn như cho thuê nhà ở, mặt bằng kinh doanh, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú). Ngoài ra còn có các hoạt động cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm người điều khiển hoặc cho thuê các loại tài sản khác mà không đi kèm dịch vụ.

Các hoạt động này được quản lý và tính thuế theo quy định mới từ năm 2026 nhằm đảm bảo minh bạch trong việc xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế của người cho thuê.

Chỉ phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 149/2025/QH15 và Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, cá nhân cho thuê tài sản chỉ phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu trong năm vượt quá 500 triệu đồng.

Trường hợp tổng doanh thu cho thuê tài sản từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thì cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Quy định này được xem là một thay đổi quan trọng, bởi trước đây việc xác định nghĩa vụ thuế thường dựa trên tổng doanh thu mà không có cơ chế tính phần doanh thu vượt ngưỡng như quy định mới.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản

Theo quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên phần doanh thu vượt quá 500 triệu đồng trong năm.

Cụ thể, nếu doanh thu cho thuê tài sản từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thì cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng này, thuế sẽ được tính với thuế suất 5% trên phần doanh thu vượt.

Công thức tính thuế như sau:

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu năm – 500 triệu đồng) x 5%

Ví dụ, nếu cá nhân có doanh thu cho thuê tài sản trong năm là 900 triệu đồng thì số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được tính như sau:

(900 triệu – 500 triệu) x 5% = 20 triệu đồng.

Thuế giá trị gia tăng áp dụng tỷ lệ 5%

Bên cạnh thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cho thuê tài sản vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC, tỷ lệ thuế GTGT áp dụng đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%.

Công thức tính thuế như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%

Ví dụ, nếu doanh thu cho thuê tài sản là 900 triệu đồng/năm thì số thuế GTGT phải nộp sẽ là:

900 triệu x 5% = 45 triệu đồng.

Những lưu ý quan trọng đối với cá nhân và doanh nghiệp

Trước những thay đổi về chính sách thuế từ năm 2026, cá nhân cho thuê tài sản cần đặc biệt chú ý đến ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm và phương pháp tính thuế theo quy định mới. Cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản vẫn phải đăng ký hoạt động cho thuê và thực hiện kê khai thuế theo quy định, kể cả trong trường hợp doanh thu chưa đến ngưỡng phải nộp thuế.

Đối với doanh nghiệp thuê tài sản từ cá nhân, việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, hợp đồng thuê hợp lệ là điều kiện quan trọng để khoản chi phí thuê được chấp nhận khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra, khi ký hợp đồng thuê tài sản, các bên cần xác định rõ trách nhiệm nộp thuế, cụ thể là cá nhân cho thuê tự nộp thuế hay doanh nghiệp nộp thay. Kế toán doanh nghiệp cũng cần lưu ý cách hạch toán tiền thuê theo từng kỳ thanh toán, trường hợp trả tiền thuê trước nhiều kỳ, khoản tiền đặt cọc cũng như các chi phí phát sinh liên quan như điện, nước để tránh phát sinh rủi ro về thuế.

Chính sách thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản từ năm 2026 đã có những thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là việc áp dụng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Việc nắm rõ quy định mới sẽ giúp cá nhân cho thuê tài sản thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời giúp doanh nghiệp thuê tài sản đảm bảo tính hợp lệ của chi phí khi quyết toán thuế.

Công ty TNHH Kế toán, Kiểm toán - Đại lý thuế Tân Phú Quý

📞 Hotline: 092.895.6666 

📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com 

🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/ 

📍 Địa chỉ:  

Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh

Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng