Hướng dẫn chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Theo quy định mới của cơ quan thuế, nhiều hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ phải chuyển sang hình thức kê khai nhằm đảm bảo minh bạch và phù hợp với quy mô hoạt động thực tế. Việc chuyển đổi này không chỉ giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính hiệu quả hơn, mà còn mở ra cơ hội mở rộng quy mô, tăng tính chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh.

1. Chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026 hộ kinh doanh quy mô nhỏ hay lớn đều phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai 

Để hỗ trợ chuyển đổi, Bộ Tài chính đã phê duyệt Đề án 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025, phân loại hộ kinh doanh thành 3 nhóm dựa trên doanh thu hàng năm:

• Nhóm 1: Doanh thu dưới hoặc bằng 200 triệu – Miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN.
• Nhóm 2: Doanh thu lớn hơn 200 triệu nhưng dưới hoặc bằng 3 tỷ – Áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu theo ngành nghề (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ – Bắt buộc khấu trừ thuế GTGT và tính thuế TNCN trên thu nhập thực tế.

2. Lợi ích khi chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai 

• Nâng cao tính minh bạch và chuyên nghiệp: Chuyển sang phương pháp kê khai giúp hộ kinh doanh minh bạch hóa hoạt động, thực hiện khai thuế theo sổ sách, hóa đơn minh bạch hơn, gia tăng uy tín, hạn chế rủi ro pháp lý.
• Hạn chế rủi ro bị ấn định thuế: Hộ kinh doanh chủ động tự kê khai, xác định số thuế nộp đúng với thực tế, không bị phụ thuộc vào mức khoán hoặc doanh thu năm trước, giảm nguy cơ bị áp đặt thuế.
• Dễ chứng minh tài chính và thuận lợi vay vốn: Kê khai đầy đủ giúp dễ chứng minh doanh thu, chi phí với ngân hàng, đối tác, dễ huy động vốn, mở rộng chi nhánh và hợp tác kinh doanh.
• Thúc đẩy chuyển đổi mô hình: Kê khai doanh thu và sử dụng hóa đơn giúp hộ kinh doanh nâng cấp quản trị, chuyên nghiệp hóa, tạo cơ hội chuyển thành doanh nghiệp để tiếp cận chuỗi cung ứng và phát triển bền vững.
• Tạo nền tảng chính sách dựa trên dữ liệu thực: Cơ quan quản lý có dữ liệu kinh doanh thực tế, qua đó hoạch định chính sách phát triển kinh tế tư nhân chính xác, hiệu quả hơn, thay vì dựa vào ước tính.

3. Hướng dẫn chi tiết các bước chuyển đổi 

Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh thuế khoán sang phương pháp kê khai được tiến hành theo 8 bước sau:

• Bước 1 : Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chuyển đổi tại cơ quan thuế để thực hiện thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai
• Bước 2: Hộ kinh doanh lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho để làm cơ sở cho tồn kho hàng hoá đầu kỳ.
• Bước 3: Đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử.
• Bước 4: Trang bị phần mềm kế toán để kê khai , báo cáo thuế và làm sổ sách kế toán.
• Bước 5: Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán theo quy định.
• Bước 6: Thực hiện kê khai thuế theo tháng/quý bằng tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, sửa đổi tại Thông tư 40/2025/TT-BTC).
• Bước 7: Mở tài khoản ngân hàng để phục vụ riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh
• Bước 8: Đăng ký BHXH cho chủ Hộ kinh doanh và cho người lao động ( nếu có) 

Lưu ý: Hộ kinh doanh kê khai cần thực hiện chế độ kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021/TT-BTC: phải mở sổ sách kế toán & nộp báo cáo thuế theo quý đúng hạn.

4. Cách thức để nộp tờ khai thực hiện chuyển đổi 

Để đăng ký chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang phương pháp kê khai, bạn chuẩn bị hồ sơ bao gồm: 

• Tờ khai thuế khoán đối với HKD, cá nhân kinh doanh - Mẫu số: 01/CNKD   (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, sửa đổi tại Thông tư 40/2025/TT-BTC).  

=> Trên tờ khai, hộ kinh doanh cần tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” để cơ quan thuế làm căn cứ điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.

• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)

Hộ kinh doanh nộp tờ khai tới Thuế cơ sở quản lý trực tiếp qua một trong những cách sau:

1. Trực tuyến:

• Cổng Thuế điện tử: http://thuedientu.gdt.gov.vn/
• Cổng dịch vụ công của ngành Thuế: dichvucong.gdt.gov.vn
• eTax Mobile

2. Trực tiếp: tại Bộ phận Một cửa của Thuế cơ sở quản lý trực tiếp
3. Qua bưu chính: Gửi hồ sơ qua đường bưu điện

4. Một số lưu ý với hộ kinh doanh khi nộp thuế theo phương pháp kê khai

Trước khi tiến hành đăng ký chuyển đổi sang nộp thuế bằng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần liên hệ với cán bộ quản lý thuế trực tiếp để chốt và hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán theo đúng quy định. Hãy để Tân Phú Quý giúp bạn chuẩn bị toàn bộ thủ tục, hồ sơ đảm bảo thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí

📞 Hotline: 092.895.6666 

📧 Email: dailythuetanphuquy@gmail.com 

🏢 Website: https://dailythuetanphuquy.vn/ 

📍 Địa chỉ:  

Văn phòng Quảng Ninh: Mỹ Gia 4-12A Vinhome Bến Đoan, phường Hồng Gai, Tỉnh Quảng Ninh

Văn phòng Hải Phòng: SB101-Vinhome Cầu Rào, Phường An Biên, TP Hải Phòng